Kasadan bankaya para yatırılması muhasebe kaydı

Bu örneği bir fiş olarak değil, belge, hesap ve mali tablo bağlantısı olarak okuyun.

• Kasada 25.000 TL bulunuyor.
• İşletme 25.000 TL'yi bankaya yatırıyor.
• Banka dekontu veya kasa tediye/makbuz belgesi mevcut.

1. Bu işlem neden gelir veya gider değildir?

   Cevap: Para işletmenin içinde hesap değiştirerek hareket eder; ekonomik kaynak toplamı değişmez.

2. Borç ve alacak yönü nedir?

   Cevap: 102 Bankalar borç, 100 Kasa alacak çalışır.

3. Kayıt nasıl mutabıklaştırılır?

   Cevap: Banka ekstresindeki giriş veya çıkış, kasa sayımı ve kasa/banka yardımcı hesabındaki 25.000 TL hareket ile karşılaştırılır.

İşletme içi para transferinde yalnızca varlık hesapları arasında aktarım yapılır.

• 100 Kasa fiilî nakit mevcudunu, 102 Bankalar banka hesabındaki bakiyeyi izler.
• Dekont tarihi ile kaydın tarihi uyumlu olmalıdır.
• Transfer kaydında 600, 770 veya 780 gibi gelir-gider hesapları kullanılmaz.

Gelir tablosu ve özkaynak değişmez. Bilançoda kasa ve banka bakiyeleri 25.000 TL ters yönlerde hareket eder; toplam dönen varlık aynı kalır.

• Borç toplamı ile alacak toplamını tablo üzerinde eşitleyin.
• Belge toplamını, banka/kasa/cari ekstre ve yardımcı hesapla karşılaştırın.
• İşlemin gelir tablosu, bilanço ve varsa KDV/bordro beyanına etkisini ayrı yazın.

1. Banka 150 TL komisyon keserse?

   Cevap: 102 hesabına fiilen geçen 24.850 TL, 780 veya uygun banka komisyonu hesabına 150 TL borç ve 100 hesaba 25.000 TL alacak yazılır.

2. Kasa sayımında 500 TL eksik çıkarsa?

   Cevap: Transferden ayrı olarak kasa noksanı araştırılır; sorumlu, neden ve vergi/muhasebe sonucu belirlenmeden doğrudan banka transferine eklenmez.