Borç senedi verilmesi muhasebe kaydı

Bu örneği bir fiş olarak değil, belge, hesap ve mali tablo bağlantısı olarak okuyun.

• 320 Satıcılar hesabında 45.000 TL açık bakiye bulunuyor.
• İşletme satıcı borcunu ödüyor veya senede bağlıyor; işlem belgesi 45.000 TL.
• İşlem 321 Borç Senetleri hesabına aktarım doğuruyor.

1. İşlem işletmenin gelir veya giderini değiştirir mi?

   Cevap: Hayır. Bu kayıt mevcut alacak veya borcun niteliğini ya da ödeme kanalını değiştirir; yeni gelir veya gider yaratmaz.

2. Hangi hesap kapanır veya azalır?

   Cevap: 320 Satıcılar hesabı 45.000 TL azalır; karşılığında 321 Borç Senetleri hesabı aynı tutarda çalışır.

3. Kayıt sonrası bakiye nasıl kontrol edilir?

   Cevap: 320 Satıcılar hesabının ilgili cari veya satıcı ekstresinde 45.000 TL azalma, 321 Borç Senetleri hesabının banka, çek veya senet bordrosunda 45.000 TL artış görülmelidir.

Tahsilat veya borç kapatma belgesindeki tutar, iki hesapta aynı miktarla ve ters yönlerde gösterilir.

• 320 Satıcılar hesabının yönü, işletmenin alacaklı mı borçlu mu olduğuna göre belirlenir.
• 321 Borç Senetleri hesabı belgenin niteliğini taşır: banka, çek veya senet aynı şey değildir.
• Banka ekstresi, çek bordrosu veya senet teslim belgesi kaydın dış kanıtıdır.

İşlemin gelir tablosuna etkisi yoktur. Bilançoda bir varlık veya borç hesabı 45.000 TL azalırken diğer varlık ya da borç hesabı aynı tutarda değişir.

• Borç toplamı ile alacak toplamını tablo üzerinde eşitleyin.
• Belge toplamını, banka/kasa/cari ekstre ve yardımcı hesapla karşılaştırın.
• İşlemin gelir tablosu, bilanço ve varsa KDV/bordro beyanına etkisini ayrı yazın.

1. Tahsilat banka komisyonu kesilerek 44.550 TL geçerse ne olur?

   Cevap: Alacak 45.000 TL kapanır; banka 44.550 TL borçlanır, 780 Finansman Giderleri veya uygun komisyon hesabı 450 TL borçlanır ve toplam 45.000 TL alacak karşılığı kurulur.

2. Senet vadesinde ödenmezse kayıt nasıl izlenir?

   Cevap: Senet hesabı ile protesto, şüpheli alacak veya yeniden cari hesap takibi gibi sonuçlar belgenin durumuna göre ayrıca değerlendirilir; otomatik olarak tahsil edilmiş kabul edilmez.